今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。生于忧患死于安乐意思相近的名言，生于忧患死于安乐意思10字

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本站(zhàn) 。

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