今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)地铁的时速一般是多少公里，地铁的时速一般是多少码交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的地铁的时速一般是多少公里，地铁的时速一般是多少码(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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