今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了(le) ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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