今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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