今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生(shēng)时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程粤语顶你个肺是脏话吗，顶你个肺真正意思4px;'>粤语顶你个肺是脏话吗，顶你个肺真正意思中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利(l粤语顶你个肺是脏话吗，顶你个肺真正意思ì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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