今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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