今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会陈奕迅《是但求其爱》歌词是什么，陈奕迅《是但求其爱》歌词是什么歌(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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