今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得2l是多少斤 2l是多少kg(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收2l是多少斤 2l是多少kg入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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