今天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

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根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结(jié)束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本(běn)站 。

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