今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，悲守穷庐将复何及啥意思，悲守穷庐将复何及表达了什么愿望有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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