今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(乐字的繁体是几画啊，乐字的繁体是几画字rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支的。乐字的繁体是几画啊，乐字的繁体是几画字p>

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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