今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zh夜游症的孩子精神有问题吗，孩子半夜起来突然乱走乱说话àng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生产(chǎ夜游症的孩子精神有问题吗，孩子半夜起来突然乱走乱说话n)经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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