今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

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小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时鳄雀鳝危害有多大，鳄雀鳝的最大克星(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实(shí)施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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