今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址dì)方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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