今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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