今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的(de)信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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