今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴冷藏柜1-7档哪个最合适，冷藏柜1-7档哪个最合适呢(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(冷藏柜1-7档哪个最合适，冷藏柜1-7档哪个最合适呢yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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