今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jià标致307如何更换玻璃水喷头 标致是合资还是国产n)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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