日前，财政部会计司(sī)、国(guó)务院国资委财管运行局(jú)、证监(jiān)会会计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规(guī)范的流(liú)程、科(kē)学(xué)的评价，选聘专业胜任能力(lì)强(qiáng)、执业质量高(gāo)的会计师事(shì)务(wù)所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所相关工(gōng)作尚存(cún)在(zài)制(zhì)度不(bù)完(wán)善(shàn)、流程不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计(jì)质量的(de)提(tí)高(gāo)。一是会(huì)计师事务所选聘(pìn)流程亟待规(guī)范。部分企业(yè)选聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明确具体评(píng)分标准。二(èr)是(shì)恶(è)性竞争现象仍有发(fā)生。个别(bié)企业在招标过(guò)程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的首要(yào)条件，个别会计师事务(wù)所以远低于项目成本为代(dài)价承接业务(wù)，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会计(jì)师事(shì)务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健(jiàn)全完善。各类国企做法(fǎ)不(bù)一，执行尺度不一，亟(jí)需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现轮换(huàn)年(nián)限和审计成本(běn)、审计风险之(zhī)间的合理平衡。四是审计委员会(huì)责任有待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范财(cái)务审计(jì)秩序 促(cù)进注册(cè)会计师行(xíng)业健康发展的意(yì)见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量为导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落实上(shàng)述要(yào)求(qiú)，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法权益，规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性的调查研究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求(qiú)相关(guān)单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理办法（征(zhēng)求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到钟南山为什么被说成钟百亿(dào)书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进建立以(yǐ)质(zhì)量为(wèi)导向的(de)会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制，有助于(yú)规范国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升审计(jì)质量。同时(shí)，部(bù)分反馈(kuì)意见提(tí)出了一些具体的(de)修(xiū)改建议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈(kuì)意见进(jìn)行了(le)认真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸(xī)收采(cǎi)纳(nà)。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部门意见的(de)基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要包含五方(fāng)面内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括制定依(yī)据、适(shì)用的企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘重点流程规(guī)范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘(pìn)方式(shì)、公(gōng)开选聘的重点环节(jié)、评价(jià)要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的分值(zhí)权重、具体评分标(biāo)准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审计费(fèi)用浮动等事(shì)项进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计师(shī)轮(lún)换、信息披(pī)露(lù)等(děng)重点事项规范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对四(sì)方面(miàn)内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶(è)性(xìng)竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，质量(liàng)管理(lǐ)水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用报(bào)价的分值(zhí)权重应不高于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价平(píng)均值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计费用报价得分公(gōng)式。评价(jià)要(yào)素至少应当(dāng)包(bāo)括审(shěn)计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量管(guǎn)理水平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及(jí)其(qí)他资源配备(bèi)、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强化独(dú)立(lì)性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股(gǔ)上市公司(sī)）连续聘用同一会(huì)计师(shī)事务所的(de)时间不超过8年，确有需(xū)要(yào)的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮(lún)换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式(shì)，如果国有(yǒu)企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或(huò)者(zhě)没有规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排(pái)，两年内完成(chéng)衔(xián)接工作。对于审计项目(mù)合(hé)伙人(rén)和签(qiān)字(zì)注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形下的轮(lún)换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法》等法律规定，会(huì)计(jì)师事务(wù)所承接(jiē)业务不受行(xíng)政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是(shì)平等经营主体，依(yī)法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的(de)各项标准适用于中国境内(nèi)依法(fǎ)成立的所有会(huì)计(jì)师事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业(yè)在选聘会(huì)计师事(shì)务所过程(ché钟南山为什么被说成钟百亿ng)中，应当保障(zhàng)选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用公开(kāi)选聘方式(shì)的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公(gōng)示(shì)选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企业(yè)不得以不合理的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应(yīng)聘会计(jì)师事务所(suǒ)，不(bù)得为个别会计师(shī)事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的(de)政策(cè)、流程及(jí)相关内部控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要素(sù)和(hé)具体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出(chū)拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所(suǒ)和审计费用建议，监督及(jí)评(píng)估会计师事务所审计工(gōng)作(zuò)，定期向董事会(huì)提交会计师事务所履(lǚ)职(zhí)情(qíng)况(kuàng)报(bào)告和审计委(wěi)员(yuán)会监督情况报告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重点关(guān)注的事(shì)项包括(kuò)：企业可能存在不合(hé)理(lǐ)变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务(wù)所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落(luò)实(shí)国办发30号文的重要制度安(ān)排，各级财(cái)政部门(mén)、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构应当(dāng)高(gāo)度重视，进一(yī)步增强(qiáng)责任(rèn)意识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的有(yǒu)效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡(dù)期衔接(jiē)工作(zuò)。各地可结(jié)合(hé)本地(dì)区实际情况进一步探(tàn)索选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监(jiān)督检(jiǎn)查力度(dù)，切(qiè)实做好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是各(gè)级财(cái)政部门、国有资(zī)产监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协(xié)作，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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