日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证监会(huì)会计部有关负责人就(jiù)《国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的(de)背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)相关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范(fàn)等问题(tí)，制约(yuē)审计(jì)质量的(de)提(tí)高。一是会计师事务(wù)所选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所时(shí)，未明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个别(bié)企(qǐ)业(yè)在(zài)招标(biāo)过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件，个别(bié)会(huì)计师事务所以(yǐ)远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审(shěn)计(jì)资源投入不足，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会计(jì)师事务(wù)所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行尺度不(bù)一，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡。四(sì)是审(shěn)计委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩(zhì)序 促进(jìn)注册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落(luò)实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益(yì)相关方的(de)合法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质(zhì)量，财政部(bù)会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开(kāi)展了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了《财政部办公厅(tīng)关(guān)于征求(qiú)〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助于推(tuī)进建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规(guī)范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为(wèi)，促(cù)进注册会计(jì)师行(xíng)业(yè)的公(gōng)平竞争，提(tí)升审计质(zhì)量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了一(yī)些具体的修改建议。我们(men)对所有(yǒu)反(fǎn)馈意见(jiàn)进行了(le)认真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见(jiàn)的(de)基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意(yì)见稿作了进(jìn)一步修改完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方(fāng)面内容(róng)：一(yī)是总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企(qǐ)业(yè)范围、适用(yòng)的选聘事(shì)项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的(de)重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平(píng)和审(shěn)计(jì)费(fèi)用的(de)分值权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费(fèi)用(yòng)浮动等事项进行规定。三(sān)是(shì)会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内(nèi)容(róng)看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分(fēn)值权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求将所有会计师事务(wù)所的报(bào)价平均值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得(dé)分公(gōng)式。评(píng)价要素(sù)至(zhì)少(shǎo)应当包(bāo)括审计费用报(bào)价、事务所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人力(lì)及其他(tā)资源配备、信息(xī)安全(quán)管理(lǐ)、风险承担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国(guó)有控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间(jiān)不超过8年，确(què)有(yǒu)需要的，可(kě)按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了衔接方(fāng)式，如果国有企业(yè)当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工(gōng)作。对(duì)于审计项(xiàng)目合伙人(rén)和签(qiān)字注册(cè)会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师事务所承接(jiē)业(yè)务(wù)不受行政区域(yù)、行业限制，各类会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘(pìn)办法》指(zhǐ)标公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明(míng)确要求企业在选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保障选聘(pìn)工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息(xī)、评价要素和评分(fēn)标准，保证(zhèng)合理的(de)准备应(yīng)聘(pìn)时(shí)间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不(bù)得以(yǐ)不(bù)合理的条件限(xiàn)制或(huò)者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应(yīng)聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事(shì)务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选嘉祥县属于哪个市 济宁嘉祥是不是很穷聘办法》明确，审计委员会的(de)职(zhí)责包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要(yào)素和具(jù)体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事(shì)务所和审计费用建(jiàn)议，监督及评(píng)估会计师(shī)事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董(dǒng)事会提(tí)交(jiāo)会计师事务所履(lǚ)职情(qíng)况报(bào)告和(hé)审计委员会监督(dū)情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关(guān)注的事项包括：企业可(kě)能(néng)存(cún)在不合理(lǐ)变更会计师事务(wù)所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力不足的(de)会计师事务所、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级(jí)财(cái)政部门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)应(yīng)当高度(dù)重视，进一步增强责任(rèn)意(yì)识(shí)，精心(xīn)组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企业(yè)和会计师(shī)事务(wù)所两嘉祥县属于哪个市 济宁嘉祥是不是很穷个层面做好培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接(jiē)工作。各地可结合本地(dì)区(qū)实际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指引(yǐn)，指导企业规范选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后(hòu)监管，对违反(fǎn)规定的企业(yè)和会(huì)计师事(shì)务(wù)所要依(yī)法严肃处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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