今天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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