今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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