今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)安徒生童话的作者叫什么名字，安徒生童话的作者简介行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按安徒生童话的作者叫什么名字，安徒生童话的作者简介50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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