今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税(sh一声不吭的意思是什么，一声不吭的意思和造句uì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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