今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)抓蚯蚓真的能赚钱吗关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的抓蚯蚓真的能赚钱吗。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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