今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)先公四岁而孤全文翻译及注释，先公四岁而孤全文翻译答案税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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