今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付赓续前行是什么意思，赓续前进的意思款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华赓续前行是什么意思，赓续前进的意思律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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