日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财(cái)管运行局、证监会(huì)会计部有关负责人就《国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流(liú)程、科(kē)学的评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任(rèn)能(néng)力强、执业(yè)质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等问题(tí)，制约审计(jì)质量的提高。一(yī)是(shì)会计(jì)师事(shì)务所选聘流程亟(jí)待(dài)规(guī)范。部分企业(yè)选聘会计师事(shì)务所时，未明确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会(huì)计(jì)师事务所以远低(dī)于(yú)项(xiàng)目成(chéng)本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资(zī)源投入不足，审(shěn)计质(zhì)量难以得(dé)到有(yǒu)效保证。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类国企(qǐ)做(zuò)法不(bù)一，执(zhí)行(xíng)尺度不(bù)一(yī)，亟(jí)需形成统一规范(fàn)的(de)轮换制(zhì)度，实(shí)现轮换年限和审(shěn)计成本、审计(jì)风(fēng)险之间(jiān)的合理平衡。四是审(shěn)计委员会责任有(yǒu)待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计(jì)秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称(chēng)国办发(fā)30号(hào)文）明(míng)确要(yào)求推进(jìn)以(yǐ)质量为导向(xiàn孙正义为什么是中国姓 孙正义有中国血统吗g)的(de)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和(hé)利益(yì)相关(guān)方的合法(fǎ)权益，规(guī)范国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计质量，财(cái)政(zhèng)部会(huì)同国务院国资(zī)委、证监会制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起(qǐ)草发布经(jīng)历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即(jí)启动了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会同国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会起草了(le)《选聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在(zài)征求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组(zǔ)织专(zhuān)家(jiā)专(zhuān)题研讨基(jī)础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政部办公厅(tīng)关(guān)于征求〈国(guó)有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收(shōu)到书(shū)面反馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容(róng)全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推进(jìn)建立以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于(yú)规范(fàn)国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳(shū)理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求(qiú)相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》主要孙正义为什么是中国姓 孙正义有中国血统吗包含(hán)五方面(miàn)内容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开(kāi)选聘的(de)重点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价、审计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和(hé)注册会计(jì)师轮(lún)换、信(xìn)息(xī)披露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定(dìng)，质量管(guǎn)理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审(shěn)计(jì)费(fèi)用报(bào)价的分值(zhí)权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的(de)报价(jià)平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费用报价得分(fēn)公(gōng)式。评(píng)价要(yào)素至少应当包括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件、执业记录、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人(rén)力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一(yī)会计师(shī)事务所的时间(jiān)不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可(kě)按(àn)规定延长至不超过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有企(qǐ)业(yè)当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出(chū)资人职(zhí)责(zé)的(de)机构统筹(chóu)安排，两年(nián)内完成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人(rén)和签字注册(cè)会计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了不(bù)同(tóng)情形下(xià)的(de)轮(lún)换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公(gōng)平竞(jìng)争。根(gēn)据(jù)《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计(jì)师事(shì)务所承接业务不受(shòu)行政区(qū)域、行(xíng)业限制，各类会计(jì)师事务所是(shì)平(píng)等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标准适用于中国(guó)境(jìng)内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视同仁。明(míng)确要(yào)求企业在选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当(dāng)保障选聘(pìn)工作公平(píng)、公正进行。企业采用公开选聘方式的(de)，应当公(gōng)开(kāi)选聘信息、评(píng)价要素和(hé)评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证(zhèng)合理(lǐ)的(de)准备应聘时(shí)间(jiān)，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件限(xiàn)制或者(zhě)排斥(chì)潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事务所，不(bù)得(dé)为个别(bié)会计师事务所(suǒ)量身(shēn)定制(zhì)选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计(jì)委员会的职责包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策(cè)、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文件(jiàn)、确定评(píng)价要(yào)素(sù)和具体评分标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘任会计师(shī)事务所和审计(jì)费用(yòng)建议，监督及评(píng)估会计师事务所审计(jì)工(gōng)作(zuò)，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师(shī)事(shì)务所履职情况(kuàng)报(bào)告和审计委员会监督情况报(bào)告等。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项包(bāo)括：企业可能存(cún)在不合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的(de)会计(jì)师事务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主要(yào)人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实(shí)国办发30号(hào)文(wén)的重(zhòng)要制度安排(pái)，各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构(gòu)应当高度(dù)重(zhòng)视，进(jìn)一步增(zēng)强(qiáng)责任(rèn)意识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导力度，从(cóng)企业和会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)两个(gè)层面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地(dì)可(kě)结(jié)合(hé)本地区实际情(qíng)况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对(duì)违反规定的企业和会计师(shī)事(shì)务所要依(yī)法(fǎ)严肃处(chù)理。三(sān)是(shì)各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工(gōng)作机制，密切协作(zuò)，形成合(hé)力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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