直(zhí)接法 应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)=收入(rù)总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目(mù)金额-允许弥(mí)补的以前年度(dù)亏(kuī)损 【提示】在计算应纳税所得(dé)额时，企业财务(wù) 、会计(jì)处理(lǐ)办(bàn)法与税收法律法规的(de)规定不一致的 ，应当依照(zhào)税收法律法规(guī)的规定计算 。

减(jiǎn)少额(é) = 已纳税额 - 调整后的应纳税额(é) 当调整后的应(yīng)纳税额小于已纳税额时，说明涉及的(de)问题导致(zhì)税收(shōu)减少，减少(shǎo)量即为(wèi)已纳税(shuì)额与调整后的应纳税额的差值。

需(xū)要(yào)根(gēn)据(jù)会计上的利润总(zǒng)额进(jìn)行相应(yīng)调整 ，才计算出税法上的应纳(nà)税(shuì)所得额。应纳税所得(dé)额=利(lì)润总额+纳税调增—纳税(shuì)调减 。常见的纳税调增(zēng)事项：福利(lì)费，业务招待费，滞(zhì)纳金等。常(cháng)见的调(diào)减事项：国(guó)债利息收入(rù)。

企业所得税调增调减记(jì)忆口诀

1、企业所得(dé)税调增(zēng)调减(jiǎn)记忆口诀如下(xià)：（1）企业(yè)发生的职工(gōng)福利(lì)费(fèi)支出 ，不(bù)超过工(gōng)资薪金(jīn)总(zǒng)额14％的部分，准予扣除(chú) 。（2）企业(yè)拨缴(jiǎo)的工会(huì)经(jīng)费，不超(chāo)过工资(zī)薪金总额(é)2％的部分(fēn)，准予扣(kòu)除。

2、可以进行调整(zhěng)提(tí)足。纳税调增(zēng)调减注意事项 购置节能减排设备(bèi)时：企业购置按国家规定的(de)环境保护 、节能节(jié)水、安全生产(chǎn)等专(zhuān)用(yòng)设备(bèi)的 ，该专用设备的投资(zī)额(é)的(de)10%可从企业当年的应纳税额中抵(dǐ)免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳(nà)税(shuì)所得额×适用税率-减免税额-抵(dǐ)免税额(é) 【提示1】请严格区分“应纳(nà)税额”和“应(yīng)纳税所(suǒ)得额 ”二词(cí) 。

企业所得税年报调(diào)增调减如(rú)何写会(huì)计分录?

如果是企业所得税汇(huì)算清缴截止日后，应纳税所(suǒ)得额调增，就属(shǔ)于补(bǔ)交企(qǐ)业(yè)所得税。

首先 ，根据税务部门的计算和通知(zhī)，确认需要(yào)增加的所得税(shuì)金额。 然(rán)后，进行(xíng)会(huì)计分(fēn)录 。由(yóu)于本年度利润为负数(shù) ，所以(yǐ)在进行会(huì)计(jì)分录时，需(xū)要将增加的所得税金额计入“未(wèi)分(fēn)配(pèi)利(lì)润”科目。

借：所得税费用 贷：应交税费 - 应交所得(dé)税 借：应交(jiāo)税费-应交(jiāo)所得(dé)税 贷：银百(bǎi)行存款 借：本年(nián)利润 贷：所得税费(fèi)用 会计分录分为(wèi)简(jiǎn)单分(fēn)录(lù)和复(fù)合分度录两种(zhǒng)。简单分录也称“单项分(fēn)录(lù)” 。

纳(nà)税调增(zēng)调(diào)减通俗易懂

纳税调(diào)减的项目包括：按税法规定允许弥补(bǔ)的亏损、税收优惠项目和准予免税的项(xiàng)目，比(bǐ)如5年内未弥补完(wán)的亏(kuī)损 ，国债的利息(xī)收(shōu)入等。

纳税调增与调减的(de)意思(sī)是(shì)当(dāng)企业要申报所得税(shuì)的(de)时候(hòu)，如果出现(xiàn)账面(miàn)上的帐与标(biāo)准的规定(dìng)不一(yī)致的情况(kuàng)，需要对账(zhàng)面上原(yuán)有的收入 、支出(chū)等数据进行(xíng)增(zēng)加或(huò)减少 ，这样才可以算出正确的(de)应纳税额(é)。

纳税(shuì)调增和调减指的是进行(xíng)企业所得税纳税(shuì)申报(bào)时，为了解决账(zhàng)面收入、成(chéng)本、费用同税法规定不一样(yàng)，所作出的调和和调减(jiǎn)的一个业务 。简单来说，纳税(shuì)调(diào)增和(hé)调减是因为会(huì)计和税(shuì)法各自目的不一样(yàng) ，而导(dǎo)致的差异。

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本文目录一览：

• 1、所(suǒ)得税(shuì)调增调减怎(zěn)么回事
• 2 、纳税(shuì)调增调(diào)减记(jì)忆口诀(jué)
• 3、企业所得税调增(zēng)调减记忆口诀
• 4、企业(yè)所(suǒ)得税年报(bào)调(diào)增调减如(rú)何写会计(jì)分录?
• 5、纳税调增调减通俗易懂

所得税调增调减怎么回(huí)事

1 、简单来(lái)说 ，纳税调增和调减是因为会计和税法(fǎ)各自目的不一样，而导致的差(chà)异。调增和调减是(shì)针对应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额来的(de)，不是数值的增减 。

2、企(qǐ)业所得税需要调(diào)增调减的具(jù)体项目有(yǒu)以下三种：是(shì)未与我国政(zhèng)府达(dá)成双边(biān)运输免税安排的国家和地区的单(dān)位或者个人 ，在试点期间向境内单位(wèi)或者(zhě)个人提(tí)供的国际运输服务，扣缴义(yì)务人暂(zàn)按3%的征收率代扣代缴增值税。

3、账载金额就是(shì)说账本上(shàng)记录的金额(é)，税收金额就是税务确认的(de)金(jīn)额 ，调增金额(é)是在所(suǒ)得税纳(nà)税调整前(qián)需要调整(zhěng)增(zēng)加的金额。举例如下：比如你(nǐ)营业收入5000万，发生招待费50万(wàn)，帐载(zài)金额50万 ，税收金(jīn)额25，调增25万。

4 、纳税调(diào)增调减是指进行企业(yè)所(suǒ)得(dé)税纳(nà)税申报时，对于会(huì)计账(zhàng)面的收入、成本、费(fèi)用(yòng)确认标准同税法(fǎ)规定不(bù)一致的(de) ，要在已有的收入(rù) 、成(chéng)本、费用(yòng)数据上按(àn)照税法规定(dìng)标准作(zuò)出调(diào)增和调减，以正确计算应纳税所得额的会计行为 。

5、调增(zēng)和调减是对应纳税所得额(é)而言的，与其(qí)数值的增减无关(guān)。

纳税调增调(diào)减(jiǎn)记忆(yì)口诀

企业所得税调增(zēng)调减记忆(yì)口诀如下：（1）企(qǐ)业发(fā)生的职工福利费支出，不(bù)超过工资薪(xīn)金(jīn)总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除(chú) 。

应(yīng)纳税(shuì)所得额=利润总额(é)+纳(nà)税调增—纳(nà)税调减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税调整增加额 会计准则不(bù)作为(wèi)收益计入财务报表，但在计算应(yīng)纳税所得额(é)时作为收益需要交纳所(suǒ)得税。

直接法 应纳税所得额=收入(rù)总额-不征(zhēng)税(shuì)收入(rù)-免税收入-准(zhǔn)予扣除项目金额(é)-允许(xǔ)弥补的以前年度(dù)亏损(sǔn) 【提示(shì)】在计算应纳税(shuì)所得额时，企业财务 、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的 ，应当依照税收法律法规的规定计算 。

减少额 = 已纳税额(é) - 调整后的应纳税(shuì)额(é) 当调(diào)整后的(de)应纳税额小于已(yǐ)纳(nà)税额时(shí)，说(shuō)明涉及的问题导致(zhì)税收减少，减少量即为(wèi)已(yǐ)纳税额与调整后的应纳(nà)税额的(de)差值。

需要根据会计上(shàng)的利润总额进行相(xiāng)应调整 ，才计(jì)算(suàn)出税法上的(de)应纳税所(suǒ)得额。应纳税(shuì)所(suǒ)得额=利(lì)润(rùn)总(zǒng)额+纳(nà)税(shuì)调增—纳税调(diào)减 。常见的纳(nà)税调增事项：福利费，业务招(zhāo)待费，滞纳(nà)金(jīn)等。常见的(de)调减(jiǎn)事项(xiàng)：国债利息收入。

企业所得税调增调减记忆口(kǒu)诀(jué)

1、企业(yè)所得税调增调减记忆口(kǒu)诀如下(xià)：（1）企业发(fā)生的职工(gōng)福(fú)利费支(zhī)出(chū) ，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除(chú) 。（2）企业拨缴的工会经(jīng)费，不(bù)超过工(gōng)资(zī)薪金总(zǒng)额2％的部分，准予(yǔ)扣除。

2、可以(yǐ)进(jìn)行调(diào)整(zhěng)提(tí)足(zú)。纳税调增调减注(zhù)意事项 购置节能减(jiǎn)排(pái)设备(bèi)时：企(qǐ)业购置按国家规定(dìng)的(de)环境保护 、节能(néng)节水、安全生产等(děng)专用设备(bèi)的 ，该专用(yòng)设备的投资(zī)额(é)的(de)10%可(kě)从企(qǐ)业当年(nián)的(de)应纳(nà)税额(é)中抵(dǐ)免。

3、一(yī))应(yīng)纳税额 应纳税额(é)=应纳税所得额×适用税(shuì)率-减(jiǎn)免(miǎn)税(shuì)额-抵免税额 【提示(shì)1】请严(yán)格区分“应纳税额(é)”和“应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额 ”二词 。

企业所得(dé)税(shuì)年报调增调减如何写(xiě)会计分录?

如果是企业所(suǒ)得(dé)税汇算清缴截止日后，应纳(nà)税所(suǒ)得额调增(zēng)，就属(shǔ)于补(bǔ)交企业所得税。

首先 ，根(gēn)据税务部门的计算(suàn)和通(tōng)知(zhī)，确(què)认需要增加的(de)所得税金额。 然后，进(jìn)行(xíng)会计分录 。由于本年(nián)度利润为负数 ，所(suǒ)以在进行(xíng)会计(jì)分录(lù)时，需要将增加的所得(dé)税金额计(jì)入“未分配利润”科目。

借(jiè)：所得税(shuì)费用 贷：应交税费 - 应交所得税 借(jiè)：应(yīng)交税(shuì)费-应交(jiāo)所得税 贷：银(yín)百行(xíng)存(cún)款 借：本年利润(rùn) 贷：所得税费用 会(huì)计分录分(fēn)为简单分录和复合分度录两种。简单(dān)分录也称“单项(xiàng)分录” 。

纳税调增调减通(tōng)俗易懂(dǒng)

纳税调减的项目包括：按税(shuì)法规定允(yǔn)许弥补(bǔ)的亏(kuī)损、税收优惠项(xiàng)目和准予免税(shuì)的项目，比如5年内未弥补完的亏损 ，国(guó)债的(de)利息收入等(děng)。

纳税(shuì)调(diào)增与(yǔ)调减的意思是(shì)当企业(yè)要申(shēn)报所得税的时(shí)候，如果出(chū)现账面上的帐与标准的规定(dìng)不一致的情况，需(xū)要(yào)对账面上(shàng)原有的(de)收(shōu)入 、支(zhī)出(chū)等数据(jù)进行(xíng)增加或减少 ，这(zhè)样才(cái)可以算出正确的应纳税额。

纳税(shuì)调增和调减(jiǎn)指的是进行企(qǐ)业所得税纳税申报时，为了解(jiě)决账面收(shōu)入、成本、费用同税(shuì)法规定不(bù)一样，所作(zuò)出的调(diào)和(hé)和(hé)调减的一个业务 。简单来(lái)说(shuō)，纳(nà)税(shuì)调(diào)增和调减是因为会(huì)计和税法各自目的不(bù)一样 ，而(ér)导(dǎo)致的差(chà)异。

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