今天给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根朝受命夕饮冰出处，朝受命夕饮冰昼无为夜难眠什么意思据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提朝受命夕饮冰出处，朝受命夕饮冰昼无为夜难眠什么意思供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

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