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本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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