今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(y反骨是什么意思 反骨是叛逆的意思吗īng)纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据(jù)有：反骨是什么意思 反骨是叛逆的意思吗《中华人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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