今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题 手机灯可以当美甲灯吗，下载一个紫光灯手电筒>
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng手机灯可以当美甲灯吗，下载一个紫光灯手电筒)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据(j手机灯可以当美甲灯吗，下载一个紫光灯手电筒ù)以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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