今(jīn)天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商凶猛的意思是什么 凶猛的近义词的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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