今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他中海物业是国企还是央企 中海和万科哪个档次高资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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