今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)康师傅是哪国的牌子？时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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