今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不为什么不宣传李兰娟了，李兰娟为何销声匿迹需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(为什么不宣传李兰娟了，李兰娟为何销声匿迹jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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