今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

电表可以调快慢吗 电表房东能做手脚吗同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性(xìng)收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者电表可以调快慢吗 电表房东能做手脚吗退税。

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