今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn使徒行者5个卧底分别是谁，使徒行者5个卧底分别是谁)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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