今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(z2尺1腰围是多少厘米，2尺腰围是多少厘米ài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到(dào)你(nǐ)需要(yào)的(de)信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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