今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：成都工装公司_工装装修效果图_专注公装设计装修 - 无同之家装饰 早鸟票什么意思 早鸟票是最便宜的吗