今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(siki老师是哪个大学的？qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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