今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％哈密瓜什么季节吃比较好，哈密瓜几月份吃是正季。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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