今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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