今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fán旁站巡视平行检验什么意思，平行检验包括哪些内容g)地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(r旁站巡视平行检验什么意思，平行检验包括哪些内容ù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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