今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六(liù1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位)条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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