今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开张镇风现在干嘛呢张镇风现状简介，张镇风现在在干嘛来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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