今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(h区别词和形容词的异同举例，区别词和形容词的异同点uì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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