今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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