本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(j回族女人为什么离婚少iāng)在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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